В соответствии с пунктом 69.7 статьи 69 разд. ІІ Налогового кодекса Украины физические лица – предприниматели и лица, ведущие независимую профессиональную деятельность, обязаны сообщать о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета.
Неуведомление физическими лицами-предпринимателями и лицами, проводящими независимую профессиональную деятельность, о своем статусе банка или другом финансовом учреждении при открытии счета согласно п. 118.3 ст. 118 Налогового кодекса, влечет наложение штрафа в размере 680 грн. за каждый случай неуведомления.
В то же время, согласно п. 69.2 ст. 69 Налогового кодекса банки и другие финансовые учреждения обязаны прислать уведомление об открытии или закрытии счета налогоплательщика – юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается плательщик. налогов в день открытия/закрытия счета.
Указанная норма предусматривает предоставление информации обо всех счетах налогоплательщиков. При этом следует принять во внимание, что самозанятые лица открывают счета, на которые зачисляются средства как по требованию субъектов хозяйствования, так и по требованию физических лиц.
По материалам, опубликованным на сайте ГУ ГНС в Ивано-Франковской области